■「資金別貸借対照表」は既存の「月次決算書」を組み換えて作る

まずは「資金別貸借対照表」の作り方と基本構造を古田土印刷の例で説明します。当月の月次決算書と、前年同月の月次決算書を用意します。次の例を見てください。平成 27年２月を当月、その前年同月である平成 26年２月の月次決算書を使います。

資金別貸借対照表の構成は、まず縦の系列で見ます。左側に「資金運用」項目が列記され、右側に「資金調達」項目が列記されます。横の系列は ４段階に分かれます。 ①損益資金の部（ →何に使ってもいい自由に使えるお金があるか） ②固定資金の部（ →損益で賄えないようならこの固定資金で賄えるか） ③売上仕入資金の部（ →勘定合って銭足らずになっていないか） ④流動資金の部（ →緊急時に短期で資金を手当てできるか）この順番も重要で、まさしくお金の色の順番にもなります。上のほうで稼いだお金のほうがよいお金。ここで稼げていることが最もよい状態といえます。これら ４段階の左側に、それぞれの現金預金の増減を記載する欄を用意します。