財務活動によるキャッシュの増減がわかる「財務キャッシュフロー」

財務活動によるキャッシュの増減がわかる「財務キャッシュフロー」「財務キャッシュフロー」（財務 Ｃ／ Ｆ）は、とてもシンプルで、主に金融機関からの借金の増減を示したものになります。借り入れをすると、財務 Ｃ／ Ｆはプラスになり、返済するとマイナスになります。「長期借入金」と「短期借入金」の増加は、借金した分だけキャッシュが増えることになるので、財務 Ｃ／ Ｆはプラスになります。逆に借入金を返済すれば、その分手元のキャッシュは減り、財務 Ｃ／ Ｆはこの分マイナスになるのです。 　この借入金の追加や返済のほかに、手形の割引や役員からの借り入れ、配当によるキャッシュの増減なども、財務 Ｃ／ Ｆにカウントします。 　借入金の返済額が多い中小企業の場合、財務 Ｃ／ Ｆのチェックはとても大切です。

●「本業で稼いだ現預金で借金が返せるか」を見る 　月次 Ｃ／ Ｆの中で、中小企業の社長が一番見なければならないポイントは、「フリー Ｃ／ Ｆで財務 Ｃ／ Ｆがまかなえているか」です。 　本業によって毎月入ってくるキャッシュが借金の返済で出て行くキャッシュより多いかどうかを常に見て、不足しないように目を配り、事前に対策を打つことが資金繰りです。 　そのため、月次 Ｃ／ Ｆは、「フリー Ｃ／ Ｆ」と「財務 Ｃ／ Ｆ」のバランスが一目でわかるように出す必要があります。