2025年– date –

買掛債務については、基本的には売掛債権の考え方の逆である。支払率が低ければ低いほ ど資金調達が少なくてすむことになる。だからといって、支払いが悪ければ、相手が物を売っ てくれなくなるだけだ。当たり前のことである。 そこで社長としては、買掛債...

過去三年間の運転資金の推移をみて、Ｄ社長はこれまでにいくら無駄な資金を使ってきた かを計算してみた。 もし売上の回収に見合った支払いにすることが可能であれば、直前期の支払対象額 一二億三四〇〇万円の一一。四％ （∞Ｈ卜さ―『ｏ・ｏＳ）、　一億...

本書の前半では、「付加価値配分目標計画」に社長のビジョンを気軽に入れて「運営基本 計画」に落とし、社長の夢を数字にしてみた。そして、その運営基本計画を基に、人件費・ 設備投資。運転資金の実現性を見てきたわけである。 読者の会社の運営基本計画...

社長のポリシーを入れようにも、入れようのないのが税金の計算である。しかも細かい。 だから本来、本項でとりあげる実証作業は経理に任せておいてよい仕事だ。 しかし社長が運営基本方針を出したとき、全く見当外れな税金計算をしておいて、利益は これだ...

では、Ｄ精機の初年度の税金はどのように修正されるだろうか。 人件費計画を実証した結果、人件費が運営基本計画で当初設定した額よりも八〇〇万円 オーバーすることは、すでに分かっている。その結果、仮営業利益が八〇〇万円減って、当 初の二億九九〇〇...

第２１表は、Ｄ精機の「資金運用計画」である。 今後五年間、運営基本計画で毎年どのようにお金が動いていくか、各年度の資金の流れを 一覧表にしたものだ。この計画ができなければ、資金の裏づけができず、せっかくの長期計 画も絵に描いた餅になってしま...

①固定資金の源泉 先に、人件費が八〇〇万円増えたことによって、当初一億七〇〇〇万円を予定していた Ｄ精機の初年度の税引前利益が一億六二〇〇万円に減ったと書いた（第１９表）。それを基 に事業税の修正を行った結果、同表の第二次修正のとおり、二四...

第２２表は、金融費計画の立て方のモデルである。 この表には、Ｄ精機の長期借入金残高が期首に九億九四〇〇万円あることになっているが、 この数字はバランスシートから転記したものだ。 資金運用計画でも明らかにしたように、この長期借入金を五年間で無...

いま述べたように、営業外損益すなわち金融費は、ほとんど社長の勘で七九〇〇万円と予 定していた。それが五一〇〇万円で済むと確定されたのである。 したがって、運営基本計画では、営業外損益の欄以下が変わってくる（第１９表第二次修正）。 経常利益が...

第２４表は、同様の修正作業を二年度、三年度と繰り返して、五年間の運営基本計画を完成 させたものである。 何度も述べるように、非常にわずらわしい作業のように感じられるかもしれないが、実は 単純な計算の繰り返しなのだ。慣れれば一つの計画が二〇分...