2025年1月– date –

①固定資金の源泉 先に、人件費が八〇〇万円増えたことによって、当初一億七〇〇〇万円を予定していた Ｄ精機の初年度の税引前利益が一億六二〇〇万円に減ったと書いた（第１９表）。それを基 に事業税の修正を行った結果、同表の第二次修正のとおり、二四...

第２２表は、金融費計画の立て方のモデルである。 この表には、Ｄ精機の長期借入金残高が期首に九億九四〇〇万円あることになっているが、 この数字はバランスシートから転記したものだ。 資金運用計画でも明らかにしたように、この長期借入金を五年間で無...

いま述べたように、営業外損益すなわち金融費は、ほとんど社長の勘で七九〇〇万円と予 定していた。それが五一〇〇万円で済むと確定されたのである。 したがって、運営基本計画では、営業外損益の欄以下が変わってくる（第１９表第二次修正）。 経常利益が...

第２４表は、同様の修正作業を二年度、三年度と繰り返して、五年間の運営基本計画を完成 させたものである。 何度も述べるように、非常にわずらわしい作業のように感じられるかもしれないが、実は 単純な計算の繰り返しなのだ。慣れれば一つの計画が二〇分...

資金運用計画が、今後お金をどう使うかという、いわばバランスシートの調達資金と使途 の流れを集約的にあらわしたものであることは、読者にもご理解いただけたと思う。 結局、この資金運用計画をつくることによって、日標損益計算書とでもいうべき運営基...

第３１表「Ｄ精機の財務計画」を見ていただきたい。 この表は、第２４表「運営基本計画」と、第２７表「資金運用計画」から必要数値を転記して まとめたものである。 たとえば、初年度の前の枠にある数字は、資金運用による増減をあらわす数字であり、後 ...

これまで、わたしたちは、付加価値配分目標計画からスタートして、とうとう財務計画を 作成するところまできた。 これだけの検証と実証のなかで社長の夢や野望を数字で裏づけ、最後に五年後のバランス シートをつくるところまできたのである。これが要する...

では、五年後の設備投資の枠は何を基準に決めていったらいいのだろうか。 読者ご自身の会社の、過去三年なり五年なりの設備投資の内容と償却率をぜひ調べてみて いただきたい。投資の内容と償却率が、毎年あまり変わっていないという面白い傾向にお気 づき...

設備投資計画を立てるには、次のような定石を知っておくことも必要である。 すなわち、「設備投資額は、その期の減価償却費と同額にする」という定石である。これ は定石であって法律ではないのだから、必ずしも守る必要はないわけだが、社長として忘れて...

設備投資計画の実現性をチェックする場合、社長としては、もうひとつ次のような視点も 必要になってくる。 先に、個別の減価償却率の違いは細かく知る必要がない、と書いたこととちょっと矛盾す るかもしれないが、償却年数の長い設備への投資と短い設備へ...