社長が月次 Ｃ／ Ｆを読む意味

社長が月次 Ｃ／ Ｆを読む意味 　前章では、「月次損益計算書」（月次 Ｐ／ Ｌ）と並ぶ管理会計のもう一本の柱である、「月次貸借対照表」（月次 Ｂ／ Ｓ）の基本と深く理解するコツを紹介しました。 　会社の健康状態である財務状況を把握するためには、毎月きちんと Ｂ／ Ｓをチェックすべきということが、おわかりいただけたのではないでしょうか。 　本章では、第 ３のツール、会社の「血流検査表」に当たる「月次キャッシュフロー計算書」（月次 Ｃ／ Ｆ）の読み方を紹介しましょう。 　財務基盤が弱い中小企業の社長にとって、最大の関心事は資金繰りです。 　そして、資金繰りに必要不可欠なツールが Ｃ／ Ｆです。資金繰りに悩む中小企業の社長ほど、 Ｃ／ Ｆは毎月チェックしなければなりません。 　ところが、 Ｃ／ Ｆについては、 Ｂ／ Ｓ以上に理解していない社長が多いのです。「金融商品取引法」という法律が適用される上場企業は、 Ｃ／ Ｆの提出が義務づけられています。ですから、大企業の社長は比較的 Ｃ／ Ｆへの目配りができています。 　これに対して、「会社法」や「税法」では、 Ｃ／ Ｆの提出は義務づけられていません。そのため、中小企業の多くは Ｃ／ Ｆを作っていません。中小企業の社長が Ｃ／ Ｆに無頓着なのは、こうした背景があるからです。 ●キャッシュフロー計算書とは何なのか？ 　では、 Ｃ／ Ｆとは、どういうものなのでしょうか。「キャッシュフロー計算書」は一般に「 Ｃ／ Ｆ」と書かれ、「シーエフ」などと呼ばれます。英語では「 Cash Flow Statement」となります。 　 Ｃ／ Ｆはこの英語の頭文字を取った略称で、英語の通り、まさに「お金の流れの明細書」という意味です。 　 Ｃ／ Ｆは、大きく次の３つのパート（３つのキャッシュフロー）から成ります。 ①　営業キャッシュフロー（営業活動によるキャッシュフロー） ②　投資キャッシュフロー（投資活動によるキャッシュフロー） ③　財務キャッシュフロー（財務活動によるキャッシュフロー） 　これらは、 Ｂ／ Ｓに記載されている「現預金」の勘定科目に注目して、その増減（キャッシュの増減）を原因ごとに３つに分類して示したものです。 　この３つに加えて、「営業キャッシュフロー」と「投資キャッシュフロー」を足したものを ④「フリーキャッシュフロー」と呼びます。 　 Ｃ／ Ｆには、この４つのキャッシュフローがあると覚えておきましょう。 　巻末には、弊社が社長にお渡ししている Ｃ／ Ｆを掲載しているので、参考にしてください（巻末資料 ③）。