月次 Ｃ／ Ｆも「単月」「累計」を用紙 １枚で見る

月次 Ｃ／ Ｆも「単月」「累計」を用紙 １枚で見る 　次に、「月次キャッシュフロー計算書」（月次 Ｃ／ Ｆ）を見ていきましょう。 　月次 Ｃ／ Ｆも、月次 Ｂ／ Ｓと同じように、単月 Ｃ／ Ｆ（当月）と累計 Ｃ／ Ｆ（期首から当月まで）の ２種類を出し、必ず月次 Ｂ／ Ｓとセットで見ます（巻末資料 ③）。 　月次 Ｃ／ Ｆは、毎月の儲けた利益がどこに消えたのか、なぜ今お金がないのかといったことを明確に示してくれる書類です。 　 Ｃ／ Ｆは単独の財務諸表というよりも、 Ｂ／ Ｓの「現預金」の勘定科目に焦点を絞って、その増減を要因別に整理した表といえるものです。極端にいえば Ｂ／ Ｓの補助資料です。 　 Ｃ／ Ｆの中身は、大きく３つに分けられます。 ①事業活動による「営業キャッシュフロー」（営業 Ｃ／ Ｆ） ②設備投資などの活動による「投資キャッシュフロー」（投資 Ｃ／ Ｆ） ③主に借入金や資本金の増減による「財務キャッシュフロー」（財務 Ｃ／ Ｆ） 　①＋②を「フリーキャッシュフロー」（フリー Ｃ／ Ｆ）などと呼びます。 　月次 Ｃ／ Ｆで見るべきポイントは、一口でいうと資金繰りです。つまり、手元にある現預金と借金や取引先への支払いのバランスです。 　借金がいつの間にか膨らみ、借金返済のための借金をしたり、資金ショートをしたりしないよう、社長は月次 Ｃ／ Ｆにも常に目配りする必要があります。 　金融機関への借金の返済や取引先への支払いにすぐに使える現預金がいくらあるのか、すぐには使えなくてもある期間の後に使えるようになる資金がどれくらいあるのか（定期預金や売掛金のようなもの）、さらには固定資産がどれくらいあって、そのうち比較的短期に現金化できる固定資産（たとえば投資有価証券・保険積立金）がどれくらいなのか、といった資金の状況を把握します。 　月次 Ｃ／ Ｆについては、第 ４章でくわしく見ていきます。