フリーキャッシュフローで財務キャッシュフローがまかなえているかを見る

フリーキャッシュフローで財務キャッシュフローがまかなえているかを見る 　資金繰りの要であるキャッシュフローは、第 ４章で紹介した「キャッシュフロー計算書」（ Ｃ／ Ｆ）でくわしく見ましたが、ここでも簡単に整理します。 　 Ｃ／ Ｆは、 Ｂ／ Ｓの中の１つの勘定科目である「現預金」に着目して、その増減を ①　事業活動によるもの（営業キャッシュフロー） ②　投資によるもの（投資キャッシュフロー） ③　借り入れや返済によるもの（財務キャッシュフロー） 　に分類整理したものです。 　財務キャッシュフローは、主に借金の借り入れと返済による現預金の増減です。金融機関などから借り入れをすると財務キャッシュフローはプラスになりますし、返済するとマイナスになります。 　①と ②を足したものは「フリーキャッシュフロー」と呼び、このフリーキャッシュフローはいわば本業による現預金の増減であり、極めて重要なものです。 　中小企業の社長は、累計 Ｃ／ Ｆで、フリーキャッシュフローによって財務キャッシュフローがまかなえているかどうかを見る必要があります。 　ここからは、本業で稼いだ現預金で、借金を返済できるかどうか把握することができます。 　すなわち、会社本来の事業活動によって得られるキャッシュ（フリーキャッシュフロー）の増加分が、借入金の返済によるキャッシュ（財務キャッシュフロー）の減少より多いかどうかを見ることが資金繰りの本質なのです。 　さて、本章では、経営をするうえでの重要な 10の経営指標について、くわしく紹介しました。 　毎月、きちんと月次決算をして、３つの月次決算書を手にすることで、これらの指標をチェックすることができます。ぜひ、自社の経営に活かしていただければ幸いです。 　続く第 ６章では、この経営指標の中で最も重要な指標である、「自己資本比率」について、さらに詳細に見ていきます。